Voor expats en internationale werkgevers. Dit artikel legt in het kort uit hoe dit onderwerp in het Nederlandse arbeidsrecht werkt, speciaal voor wie hier vanuit het buitenland komt werken of mensen uit het buitenland in dienst heeft. Liever in het Engels? Read this article in English.
De 30%-regeling is een belastingvoordeel voor kennismigranten die naar Nederland verhuizen. Als aan de voorwaarden is voldaan, mag de werkgever 30% van het salaris belastingvrij uitbetalen. Dit is bedoeld als vergoeding voor de extra kosten die een verhuizing naar een ander land met zich meebrengt, zoals het vervoer van meubels of de hogere kosten van levensonderhoud in Nederland. Om in aanmerking te komen, moet aan de volgende voorwaarden zijn voldaan.
Let op: dit artikel is geschreven in 2022. De 30%-regeling is sindsdien gewijzigd. Controleer de actuele voorwaarden en bedragen bij de Belastingdienst of neem contact met ons op.
Voorwaarden
Dienstbetrekking
De 30%-regeling geldt alleen bij een dienstbetrekking, niet voor zelfstandigen. Een mogelijkheid is om een rechtspersoon op te richten, bijvoorbeeld een Nederlandse bv, en zichzelf daar in dienst te nemen.
Aangeworven of uitgezonden vanuit het buitenland
De werknemer moet vanuit het buitenland zijn aangeworven of uitgezonden. Hij moet dus aantonen dat hij buiten Nederland woonde voordat hij aan zijn huidige baan in Nederland begon. Bovendien mag de werknemer in de 24 maanden voor de start van zijn werk in Nederland niet langer dan acht maanden binnen 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond.
Specifieke deskundigheid
De 30%-regeling geldt alleen voor werknemers met een specifieke deskundigheid die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Of daarvan sprake is, hangt af van verschillende factoren, zoals:
- salaris
- leeftijd
- werkervaring
- opleiding
- functieniveau
Geen van deze factoren is op zichzelf doorslaggevend. In de praktijk wordt aangenomen dat een werknemer een specifieke deskundigheid heeft als hij aan de salarisnorm voldoet. Het brutosalaris van de kennismigrant moet boven een minimum liggen: in 2022 was dat € 39.647 per jaar. Voor werknemers jonger dan 30 jaar met een masterdiploma gold een minimum van € 30.001. Voor wetenschappelijk onderzoekers, werknemers in het wetenschappelijk onderwijs en artsen in opleiding geldt geen salarisnorm. Let op: er gelden wel beperkingen voor de organisaties waar deze groep werknemers kan werken.
Werkgever en werknemer kennen de gevolgen
Werkgever en werknemer moeten zich allebei bewust zijn van de gevolgen van de 30%-regeling. Het brutoloon wordt namelijk met 30% verlaagd, wat gevolgen kan hebben voor een eventuele WW-uitkering of arbeidsongeschiktheidsuitkering. Daarom eist de Belastingdienst dat beide partijen zich daarvan bewust zijn. Dat kan worden geregeld met een schriftelijk beding of een addendum bij de arbeidsovereenkomst.
Hoe vraagt u de 30%-regeling aan?
Werknemer en werkgever vragen de 30%-regeling samen aan. Wordt het verzoek binnen vier maanden na de eerste werkdag ingediend, dan geldt de regeling met terugwerkende kracht vanaf de eerste werkdag. Gebeurt dat later, dan geldt de regeling vanaf de eerste dag van de maand na de maand waarin het verzoek is ingediend. De regeling geldt maximaal vijf jaar. Die termijn kan korter zijn als de werknemer eerder in Nederland heeft gewoond of gewerkt.
Tegen een afwijzing kunt u bezwaar maken en daarna in beroep gaan.
Een nieuwe baan
Verandert een kennismigrant van baan, dan kan de 30%-regeling worden meegenomen naar de nieuwe werkgever. Er mogen dan niet meer dan drie maanden zitten tussen het einde van de oude en het begin van de nieuwe baan. De kennismigrant moet binnen vier maanden na zijn eerste werkdag bij de nieuwe werkgever een verlenging aanvragen. Zo loopt de regeling door zonder verlies van looptijd.
Vrijstelling van werk
Belangrijk om te weten: de 30%-regeling stopt op het moment dat de werknemer wordt vrijgesteld van werk. Op dat moment begint ook de termijn van drie maanden waarbinnen de werknemer een nieuwe baan moet vinden om de regeling te behouden. Lees meer in Vaststellingsovereenkomst: uitleg voor expats.
Meer informatie
Als expat kan het lastig zijn om te overzien waar u naast het gewone Nederlandse arbeidsrecht allemaal rekening mee moet houden. Heeft u vragen, of wilt u weten wat precies voor u geldt? Neem dan gerust contact met ons op.
