ZZP en schijnzelfstandigheid in 2025
ZZP en schijnzelfstandigheid in 2025
Nieuwe spelregels en juridische risico’s
Sinds 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst actief op schijnzelfstandigheid. Voor organisaties die samenwerken met zelfstandigen heeft dit grote gevolgen. Waar de afgelopen jaren vooral werd gekeken naar de papieren afspraken, ligt de nadruk nu op de praktijk: hoe wordt er daadwerkelijk gewerkt?
Voor veel werkgevers betekent dit dat bestaande samenwerkingen opnieuw tegen het licht moeten worden gehouden. Wat begon als een flexibele samenwerking met een freelancer, kan inmiddels alle kenmerken hebben van een arbeidsovereenkomst.
De juridische kaders: wat zegt de rechtspraak?
De Hoge Raad heeft in het zogenoemde Deliveroo-arrest bepaald dat alle omstandigheden van het geval samen bepalend zijn. Rechters en de Belastingdienst hanteren sindsdien een holistische benadering. Factoren die daarbij een rol spelen zijn onder meer:
- de aard en duur van de werkzaamheden;
- de mate van vrijheid in werktijden en uitvoering;
- de mate van inbedding in de organisatie;
- de vraag of de zzp’er zich kan laten vervangen;
- de manier waarop beloning en tarief tot stand komen;
- de aanwezigheid van commercieel risico en ondernemerschap.
Geen enkel element is doorslaggevend. Het gaat altijd om het totaalbeeld.
Risico’s voor jouw organisatie
Wordt een zzp-relatie achteraf gezien als een arbeidsovereenkomst, dan kunnen de gevolgen aanzienlijk zijn:
- Naheffingen loonbelasting en premies (met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2025, of tot vijf jaar terug bij kwaadwillendheid).
- Boetes die kunnen oplopen tot 50% van het naheffingsbedrag.
- Arbeidsrechtelijke claims, zoals loondoorbetaling bij ziekte, vakantiedagen en ontslagbescherming.
In de praktijk kunnen deze claims de fiscale risico’s zelfs overstijgen.
2025 als overgangsjaar
De Belastingdienst spreekt van een “zachte landing”:
- geen boetes zolang je kunt aantonen dat je actief maatregelen neemt;
- waarschuwingen voorafgaand aan controles;
- ruimte voor vooroverleg.
Dit geeft organisaties de mogelijkheid om hun zzp-relaties zorgvuldig te herzien.
Onze aanpak
Wij begeleiden organisaties bij het in kaart brengen en juridisch toetsen van zzp-relaties. Daarbij kijken we niet alleen naar de contracten, maar vooral naar de feitelijke uitvoering. Waar nodig helpen wij bij het aanpassen van samenwerkingen of het omzetten naar arbeidsovereenkomsten.
Onze ondersteuning bestaat onder meer uit:
- risicobeoordeling op basis van de Deliveroo-criteria;
- actualiseren en opstellen van contracten;
- advisering over herinrichting van de samenwerking;
- begeleiding bij overleg met de Belastingdienst;
- opstellen van interne procedures en controles.
Veelvoorkomende scenario’s waarbij wij adviseren
- structurele inzet van zelfstandigen naast personeel in loondienst;
- langdurige opdrachten waarbij de zelfstandige exclusief voor één opdrachtgever werkt;
- gebruik van bemiddelaars of platforms;
- twijfel over de kwalificatie van de samenwerking: arbeidsovereenkomst of opdracht.
Conclusie: voorkom verrassingen
De regels rond zzp en schijnzelfstandigheid zijn in 2025 strenger en de handhaving intensiever. Door nu je samenwerkingen te evalueren, beperk je financiële risico’s en arbeidsrechtelijke claims.
Wil je weten of jouw onderneming risico loopt? Neem contact met ons op voor een vrijblijvende risicobeoordeling.
Onze specialisten staan voor je klaar
- Persoonlijke strategie
- Maximaal resultaat
- Volledige ontzorging
Praktijkvoorbeeld
In lijn met wet- en regelgeving
Een opdrachtgever in de creatieve sector werkte al jaren met een aantal freelancers die structureel en fulltime voor het bedrijf actief waren. Bij toetsing bleek dat de situatie sterk leek op die van werknemers in loondienst. Wij hebben het risico in kaart gebracht, de contracten herzien en de samenwerking deels omgezet naar arbeidsovereenkomsten. Hierdoor kon de organisatie de samenwerking voortzetten, maar wel in lijn met de wet- en regelgeving en zonder onverwachte fiscale of arbeidsrechtelijke claims.
Praktijkvoorbeeld
In lijn met wet- en regelgeving
Een opdrachtgever in de creatieve sector werkte al jaren met een aantal freelancers die structureel en fulltime voor het bedrijf actief waren. Bij toetsing bleek dat de situatie sterk leek op die van werknemers in loondienst. Wij hebben het risico in kaart gebracht, de contracten herzien en de samenwerking deels omgezet naar arbeidsovereenkomsten. Hierdoor kon de organisatie de samenwerking voortzetten, maar wel in lijn met de wet- en regelgeving en zonder onverwachte fiscale of arbeidsrechtelijke claims.
Arbeidsrechtelijke vragen? Wij helpen je verder
Sta je voor een belangrijke beslissing rondom personeel, arbeidsvoorwaarden of een reorganisatie? Bespreek je situatie met ons en krijg helder juridisch advies waar je direct mee verder kunt.